Новые налоговые правила для криптоактивов: Верховная Рада готовится к принятии законопроекта

Законопроект «О виртуальных активах» успешно прошел через налоговый комитет и теперь рекомендован для первого чтения. Об этом сообщил председатель комитета Даниил Гетманцев.

В документе виртуальные активы (ВА) делятся на три основные категории.

На данный момент авторам законопроекта предложено распознать токены электронных денег как эквивалент электронных денег согласно закону «О платежных услугах». Важно отметить, что ВА не считаются деньгами и не могут использоваться в качестве официальных средств платежа на территории Украины.

Получение прав собственности на криптоактивы возможно через операции эмиссии, сделки, закон или решения суда, что подтверждается наличием криптографических ключей. Законопроект устанавливает презумпцию правомерности владения, если судебное решение не подтверждает иное.

Публичное предложение ВА требует обязательного предоставления «белой книги» — документа, содержащего детальную информацию об активе, его эмитентах и связанных рисках. Для допуска к торгам предусмотрены авторизация и раскрытие информации.

Поставщики услуг, связанных с виртуальными активами (таких как хранение, торговля, перевод и другие), должны быть авторизованы, соответствовать организационным и финансовым требованиям и гарантировать защиту клиентов.

Что касается налога на доходы физических лиц, предлагается ввести отдельное налогообложение доходов от операций с ВА, отличное от других видов доходов и инвестиционной прибыли.

Объектом налогообложения станет прибыль, полученная за год от операций с виртуальными активами — разница между доходами от их продажи и расходами на приобретение.

Освобождение от налогового бремени предусмотрено для определенных операций.

Для налога на прибыль юридических лиц будут введены новые различия для корректировки финансового результата, аналогично операциям с ценными бумагами. Расходы, учитываемые при операциях с ВА, будут определяться Минфином по представлению регулирующего органа.

Операции по выпуску, размещению, продаже, обмену и погашению виртуальных активов не облагаются НДС, за исключением определенных случаев.

Плательщикам единого налога запрещены любые операции с ВА. А поставщики услуг, связанных с виртуальными активами, не могут применять упрощенную систему налогообложения.

Криптовалютные компании, действующие в Украине, должны зарегистрироваться в контрольных органах и ежегодно отчитываться о своих операциях с ВА в отношении физических и юридических лиц, являющихся резидентами Украины.

За несоблюдение этих требований предусмотрены штрафы, размеры которых будут снижены в переходный период: в 2026 году — 10% от установленной суммы штрафа, в 2027-2029 годах — 25%.

Ожидается, что эти изменения в Налоговый кодекс вступят в силу с 1 января 2026 года.

Напомним, что введение в действие утвержденного в 2021 году закона «О виртуальных активах» отложено до принятия правил налогообложения криптоопераций.

В соответствии с новым законопроектом, Украина откажется от налоговых льгот на операции с биткойнами.

Работа по разработке регулирования криптовалют вошла в Национальную стратегию доходов Украины на 2024-2030 годы и в перечень реформ на сумму €50 миллиардов.